一大群不称职的 IRS 代理 已为 2023 年做好准备

由于 乔·拜登 总统的 2021 年基础设施计划，美国国税局正在招聘 87,000 名代理，但他们在三年内不会接受全面培训。

美国国税局正在招聘 87,000 名新代理人，但纳税人在两到三年内不会感到痛苦。这就是该机构雇用和培训代理人需要多长时间，很少有人讨论这种痛苦的程度。尽管如此，当您考虑到即将到来的大多数审计将由新代理执行时，还是需要考虑一下，其中许多人将被匆忙雇用并在最少的监督下进行操作。

在未来的纳税年度中，玩审计抽奖并不明智。纳税人现在应该保护自己，尤其是在从法定灰色地带获利时——例如加密货币质押、通过去中心化自治组织 (DAO) 和其他去中心化金融(DeFi) 产品进行投资。

当我在 2000 年代中期开始我的职业生涯时，业务审计是标准的，而新代理总是最难对付。你必须像小孩子一样向他们详细解释一切，他们仍然会写出不符合事实的摘要或不正确的法律意见。这需要经理不断升级的案件来审查或提出上诉。新的代理人也经常非常激进，为了小改动而争吵，以建立在他们进行的审计中总是大幅增加税收的声誉。

不要误会我的意思，国税局需要聘请代理人，过去几年的情况简直就是一场噩梦，祝您找到代理解决税务问题好运！2021 年。美国国税局接到2.82 亿通电话，客户服务代表只接听了 3200 万通电话，占这些电话的 11%，美国国税局当然需要雇佣更多的员工来接听电话并在合理的时间内解决问题。

美国国税局的麻烦可以追溯到 2011 年，当时大幅削减预算导致全面冻结招聘。美国国税局的工作人员总数大幅下降，从 2010 年的 94,711 名代理人减少到 2021 年的 78,661 名全职员工。这意味着增加 87,000 名税务代理人将是目前美国国税局规模的两倍多！

再加上目前大约 20,000 名有资格在 IRS 退休的代理人，IRS 在未来几年内将需要雇用超过 107,000 名代理人。因此，三分之二的国税局员工将在三年内成为新手。在一个完美的世界里，这可能会导致美国国税局的创业文化，创新和有所作为的文化。是的，对，这就是政府。他们不会有效地运行事情。而这些被跟踪的代理人将与纳税人一起寻找唾手可得的果实，他们可以在检查时欺负大人，这意味着小企业和个人审计的大幅增加。

2000-2021 年联邦税收的来源，以十亿计。资料来源：卡托研究所

但是，我们在几年内不会看到审计的大幅增加。美国国税局需要一段时间才能找到足够的员工来填补所有这些席位。招聘解除冻结于 2019 年，但由于大流行，实际的净招聘尚未发生。2021 年，美国国税局因退休或离职损失了14,500 名员工，但仅获得了 12,500 名外部雇员。

招聘失败并不是因为缺乏尝试。2021 年，我被 Facebook 广告和招聘信息所淹没，但他们仍然无法聘请足够的代理人来填补即将退休的职位。所以肯定有人要问，他们如何找到超过 100,000 名新代理商？他们的招聘标准会大幅下降，以在椅子上获得足够温暖的身体吗？

那么我们需要更多的时间才能在现场看到这些代理。一旦聘请了收入代理人，在他们向公众发布之前，还有一到两年的培训。

您最有可能遇到的代理人是“实地考试中的小型企业/自雇收入代理人”，需要 1,888 小时的培训。按每周 40 小时计算，这相当于 47.2 周，这几乎是假期和个人时间之后的一年。“刑事调查代理”需要 3,904 小时的培训，或者接近两年的时间，才能跟上进度。即使是“客户服务代表”也需要 1,500 小时或超过 9 个月的培训才能接听电话！

虽然美国国税局的规模一直在缩小并努力取代退休代理人，但税法和基于技术的金融交易变得越来越复杂。2017 年的减税和就业法案(TCJA) 是自 1986 年税收改革法案以来对税收制度的第一次重大改革。在通过 TCJA 五年后，并非所有条款都已实施。谁知道在这些尚未解释的领域可能会开始出现什么奇怪的备忘录？然后是由不同类型的加密货币交易、质押、DAO 和 DeFi 创建的所有灰色区域，具有许多独特的事实模式，相关法律尚未得到税务法院的解释。

过时的 IRS 计算机系统进一步增加了所面临的挑战。从 1960 年代开始，IRS 仍然在使用 Cobol 编码的大型计算机系统上运行。目前很少有程序员知道 Cobol，而 IRS 一直在努力修改其系统。在大流行期间，一位税务代理人在电话中向我承认，美国国税局没有代码来暂停向纳税人发送自动拖欠通知的系统。

在过去的 20 年中，美国财政部每年花费数十亿美元来开发新的税务计算机系统，但该系统何时发布似乎从未有明确的时间表。在不断浮动的最后期限内，似乎总是有五年左右的时间。由于缺乏像样的计算机系统，国税局的许多任务仍然是手动执行的。IRS 有大约 60 个未互连的案件管理系统；每个职能部门的员工必须从其他电子系统转录或导入信息，然后邮寄或传真给其他部门。

尽管存在所有这些挑战，美国国税局已经发出信号，表示他们打算在未来几年开始进行大量的业务审计。自 Coinbase John Doe 传票以来已经有好几年了，而 IRS 仍然没有完成预期的批量审计，因此随着人员的增加，这些可能会开始增加。

自大流行以来，转让定价审计已经停止，但肯定会很快恢复——我预计许多加密货币企业也将成为这些审计的目标，尤其是那些在 DeFi 中进行跨境借贷交易的企业。然后对于研发，美国国税局在去年发布了两份备忘录，要求在准备纳税申报表之前进行全面的尽职调查和文件，但掠夺性瞄准初创企业的研发信贷工厂尚未改变他们的商业惯例，所以我希望一旦有足够的代理准备好，请查看对研发信用的审计。

在我职业生涯早期与我共事的大多数税务会计师早已退休。新一代所谓的“专家”在他们的早期职业生涯中并没有获得这种业务审计经验，而且完全没有为 IRS 即将发生的事情做好准备。正因为如此，税收界存在大量不正确的信息。许多多年来一直成功玩审计抽奖的顾问都希望在即将到来的审计风暴中让自己和他们的客户都被烧毁。

纳税人什么时候应该害怕？考虑到配备人员的两到三年时间表以及审计大多数纳税申报表的三年时效，审计风险最大的纳税年度是 2021 年及以后。根据 2019 年美国国税局的统计数据，应税收入在 25,000 美元至 500,000 美元之间的个人每年只有大约 0.2% 的机会被审计，而那些报告当年收入为 0 美元或净亏损为 1.1% 的人。

2019 年按应税收入分类的审计率。资料来源：政府问责局

早在 2010 年，中等收入的风险仅为 0.7%。如果报告的收入为 0 美元或更少，则有 20.6% 的机会进行审计——这意味着那些保守的人可能仍然可以接受。然而，那些采取激进立场的人面临的风险要大得多，可能会面临五分之一的审计风险。

因此，我建议谨慎选择您的顾问，除非利益大于诉讼成本的风险，否则现在应该避免激进的税收立场。我每周在咨询电话中听到的最大谬论往往来自 Reddit 线程，相信我，Reddit 不是一个可靠的来源。请务必查看您的顾问并确保他们获得许可和经验丰富，因为如果对激进的税收立场提出质疑，这至少可以为免除处罚提供一些理由。