Mazars 拒绝审计加密资产或引发“寒蝉效应”

"我认为 Mazars 的这种‘暂停’……会产生寒蝉效应，失败的 FTX 进行过审计这一事实意味着人们开始要求更多保证，现在已发展成为一个非常响亮的呼声，我怀疑四大会计师事务所是否愿意介入并填补空白"。

—宾夕法尼亚大学沃顿商学院全职讲师 Francine McKenna

审计公司 Mazars 曾为币安（Binance）和其他交易所发布了储备证明，周五宣布与加密行业客户“断绝关系”。

在加密货币交易所 FTX 上个月倒闭之后，整个行业都在质疑其他大型参与者的财务状况是否值得信任，随着专业审计公司突然退出这个领域，更多的疑问出现了。

为了平息竞争对手 FTX 迅速陷入破产引发的FUD情绪，最大的加密货币交易所币安宣布发布储备证明数据，虽然不是传统的审计，但这类报告描述了交易所持有多少加密货币，或多或少能够减轻客户对资金安全性的担忧。

币安的储备证明报告确实公布了——只是在周五被撤回，它聘请的审计公司 Mazars 宣布不再与加密公司合作。 Mazars 的加密合作伙伴还包括Crypto.com、KuCoin。

Mazars 是为数不多的与加密行业中不受监管的私营公司合作以确保透明度的审计公司之一（其他包括 Grant Thornton、BDO），可是现在连这个法国公司都退缩了。

在过去的一周里，随着不信任情绪的加剧，币安已经经历了数十亿美元的净提款，围绕公司财务健康的不确定性越来越大。 作为回应，赵长鹏（CZ）唯一向加密社区提供的是更多的危险信号：含糊其辞的回答充满了关于“全面审计”的模糊承诺，没有时间表；口头保证公司实力雄厚，但没有任何具体和可核实的证据来支持。这次投资者不买账了：你们怎么能这样？

最大的担忧之一是，即使币安有充足的抵押，但如果银行出现挤兑，或者如果其最大的储备资产之一出现问题，可能引发摧枯拉朽般的崩盘。

这是加密货币交易所的经典场景，一开始，他们承诺着“一切都很好”，直到问题出现……

币安的当前状态可以用下面这个表情包完美地概括：

Bitcoin.com 总法律顾问 Joseph Collement 说：“我很惊讶公众和监管机构终于发现他们最喜欢的中心化交易所 (CEX) 拥有极其复杂的公司结构层次，而且正如我们所发现的那样，会计账簿是不可审计的”。

Mazars 在给 CoinDesk 的一封电子邮件中表示，由于“对公众理解这些报告的方式的担忧”，它正在暂停与全球加密货币客户的合作。

Binance 和许多其他加密货币公司都是私人持有的，这意味着它们不会定期（如果有的话）发布财务数据。 因此，短暂的储量证明信息受到了业界的欢迎。

Binance 和 Crypto.com 发布的现已撤回的报告经常被误解为实际审计，即对组织财务报表的公正检查和评估。

但宾夕法尼亚大学沃顿商学院财务会计讲师 Francine McKenna 解释道，它们实际上只是一种匹配验证，涉及将交易所内部数据库中记录的客户资产与公共区块链中的条目进行核对。

这进一步导致了行业的混乱，并假设这些交易所确实拥有他们声称的所有资产——事实并非如此，因为交易所可能会挑选审计师检查过的资产。

从理论上讲，审计储量证明很容易，Collement 说： “当加密资产存入指定给特定用户的账户时，CEX 应代表用户 1:1 持有该资产。”

然而，他说很少有 CEX 遵守这些程序：“一旦发生客户资金混合或客户资金与公司资金混合的情况，审计就会变得极其困难。”

这也是因为资产可以以其他加密货币形式持有，而不是美元，这增加了另一层复杂性。 除此之外，Collement认为，如果没有负债证明，储备金证明意义不大。

这是一个问题，因为虽然这些报告证明有资产支持各种稳定币的市场价值或有储备支持客户资产，但他们没有考虑借款人对被列为资产的贷款的信用度。 他们也不识别和评估稳定币发行人或交易所可能对其他人承担的义务，这些义务可能会抹去这些资产的价值。

McKenna 说：“选择与加密业务相关的公司进行任何合作，尤其是实际审计，风险非常高，我不确定这些公司是否充分评估了接受和维持这些关系对其声誉和法律责任的风险。”

长期以来，加密货币公司承诺客户会定期发布审计结果，以提供安全感和透明度。 很少有人真正信守诺言，而且大多数人都认为很难找到可以合作的审计师。

“Mazars 正试图降低其风险状况，”1GCX 的首席技术官 RA Wilson 说， “它的团队可能发现他们人手不足，而且对加密行业的了解不如他们进行全面审计所需要的那么多。”

然而，Mazars 的离开并不意味着传统审计师无法检查加密公司的账簿。 Coinbase 是美国的一家上市公司，因此—因为它必须—发布了关于其财务的完整报告，由全球最大的会计师事务所之一：德勤审计。

McKenna 认为，像德勤这样的顶级会计师事务所“更愿意与大型准上市公司或上市公司合作。想要做一些新的或更具风险业务的合作伙伴通常会受到“多层责任制衡机制的阻碍”。另一方面，像 Mazar 或 Grant Thornton，或 Tether 的审计合作伙伴 Cayman Moore 等小公司看到了在新行业中开拓利基市场的机会。

McKenna 说：“我认为 Mazars 的这种‘暂停’……会产生寒蝉效应，失败的 FTX 进行过审计这一事实意味着人们开始要求更多保证，现在已发展成为一个非常响亮的呼声，我怀疑四大会计师事务所是否愿意介入并填补空白”。