Web3 美国用户纳税指南（DeFi & NFT 篇）

随着加密货币生态的迅速发展，世界各地的税务局开始难以跟上这一趋势。对于纳税人来说，加密技术创新的出现引起的纳税新问题需要得到重视。

而美国对加密货币征税的大致思路相对简单清晰。在美国，加密货币被视为一种财产，而非货币，类似于股票或可出租房产。根据加密货币的交易方式，它将被征收资本利得税和所得税。如果你的加密货币赚钱了，就需要缴纳所得税。如果你卖出、交易或使用加密货币，就需要缴纳资本利得税。

使用 Koinly 的加密纳税软件，可以快速生成加密税务报告，直接从分类账导入数据，并同步你的交易历史，省时又省事。如果想了解全部加密场景的纳税规则，这里有一份2022 年美国 Crypto 税收指南，可供参考。

本文主要针对近年迅速涌起的DeFi和NFT领域中投资者可能涉及的各类情况进行释义，以便让你的加密账户更清晰与合规。

用 DeFi 交易

像Uniswap这样的DEX允许你交易代币，这种做法与在像Coinbase这样的中心化交易所买卖加密货币没有什么区别。同样的规则也适用于此，你要为所得支付资本利得，而亏损则作为资本亏损计入你的整体税负。

用 DeFi 借入代币

就像传统金融一样，借来的加密资本不需要交税。

这意味着你可以在借贷平台上抵押你的加密资产，比如以太坊，并取出免税资金。当然，你可以用这笔钱做任何你想做的事。

用 DeFi 借出代币

贷款本身是免税的，但你从贷款中得到的东西是要交税的，而且情况各不相同。

如果你将加密货币出借给像Aave这样的借贷协议，那么你将收到作为利息支付形式的代币作为回报。代币需要缴纳所得税，就像对传统金融中放贷的常规利息收入征税一样。因为它们是你钱包里收到的额外代币。

但是一些 DeFi 协议不发行原生代币，而是发行收益型代币。如流动性协议 OlympusDAO 的投资者持有 swOHM 代币，代币在数量上保持不变，但随着时间的推移，其价值会扩大。这类代币需要缴纳资本利得税。

用 DeFi 质押代币

质押包括向网络质押加密资产，以帮助区块链验证交易。像 ETHereum 2.0、Polkadot和 Cardano 这样的PoS网络将会为你的货币提供加密货币奖励——锁定你的ETH就会得到 ETH。

在美国加密货币税收实践中，质押是一个模糊不清的领域。

质押的税收待遇被视为类似于赚取利息，因此是所得税。但是有一场正在进行的案件，一对质押了Tezos的夫妇认为质押类似于制造业，应该在交易时缴纳资本利得税。如何定义它取决于你和你的税务会计师。

支付 DeFi 的利息

加密货币的利息支付需要缴纳资本利得税，这意味着它们将被视为投资费用，因此可以免税。这是假设你以通常的方式借钱，且不是在复杂情况下。

用 DeFi 赚取代币

在 DeFi 上赚取代币的方法有很多，包括：

挖矿

加密分红

治理代币

P2E 类代币

从这些交易活动中获得的收入应缴纳所得税。

但请记住：影响纳税状况的是收入部分，而不是与这些交易活动相关的获得的资产。你可以在市场上购买Compound的治理代币 COMP 并进行交易，这需要缴纳资本利得税。但是如果你在 Compound 的资金库中获得了 COMP，那么你的 COMP 收益将被征收所得税。

DeFi 流动性挖矿

流动性矿池是加密资产中的智能合约被锁定，为借贷和交易等 DeFi 活动提供资金。投资者提供流动性是为了获得回报，比如人们使用流动性矿池时收取的费用。

DeFi 协议通常会发行流动性（LP）代币，代表你在矿池中的份额。当你决定退出矿池时，你可以赎回流动性代币来获得你的回报或损失，因为流动性矿池很容易出现暂时性损失。

考虑到流动性矿池结构的复杂性，对其的纳税没有明确性，毕竟在传统金融中不存在等价性。

常见的税收方法是将流动性矿池活动视为加密与加密（crypto-to-crypto）交易，因此你的流动性头寸从进入到退出的变化将需要缴纳资本利得税。

买入 NFT

原则上，你不需要为购买 NFT 纳税，就像你不需要为购买 SHIB 币等同质化代币纳税一样。但如何购买它们是关键。

如果你用以太坊购买 NFT，就像OpenSea等 NFT 市场的标准一样，你必须为你花费的以太坊支付资本利得税。

如果你购买的是像美元这样的法定货币，就不用交税。

出售 NFT

如果你在 OpenSea 这样的二级市场上出售 NFT 以获取利润，就需要缴纳资本利得税，无论你获得的是哪种资产或货币，即使是ETH、USDC甚至是法定货币。

回想一下前面提到的加密与加密交易（crypto-to-crypto）。例如，用 ETH 买入 WBTC 通常是要交税的。法币交易并不触发纳税，NFT 在这方面也不例外。

Mint NFT

铸币（mint）这个术语看起来令人困惑，因为它在加密货币中有两种含义。它既指生成代币，也指成为代币的第一个买家。纳税的要求与上面提到的 NFT 交易是一样的。

第一种意义上的铸币，即创建 NFT 是免税的。它只是将一个数据输入称为区块链的公共分类账，因此不存在纳税情况。但是造币需要 gas 手续费，所以你可能需要在成本基础上增加费用。

卖掉铸造的 NFT

有些人铸造 NFT 纯粹只是为了拥有它，或者把他们的照片变成 Twitter 上的头像。但对其他许多人来说，铸造 NFT 是销售 NFT 的第一步。

卖出你铸造的 NFT 需要缴纳所得税。这不同于在二级市场上出售由他人创造的 NFT，这需要缴纳资本利得税。

虽然你可能很清楚如何为你的 DeFi 和 NFT 行为纳税，但要记住因为有多个变量的存在，实际情况可能是复杂的。我们依然推荐 Koinly 等加密税务软件来简化流程，通过自动导入你的各类交易信息，可以在几秒钟内生成一份综合税收报告。