新的税收规则可能意味着美国的加密公司外流

新的研发法措辞过于宽泛，规定如果开发发生在美国，“任何和所有”软件开发必须在五年内摊销，如果工作在海外完成，则必须摊销超过 15 年。从表面上看，这种变化并没有那么糟糕。一些人认为它甚至可能在美国创造更多的技术工作

但这不是结果。许多国家拥有比美国更好的研发信用 美国的大部分软件开发将转移到英国等规则简单且更有利可图的国家。对于税务明智的公司，美国实体将仅用于营销和销售。

想象一家公司损失超过 100 万美元，但欠税超过 300,000 美元！这怎么可能？这家假设的公司收入约为 250 万美元，到 2022 年花费了 150 万美元用于构建软件和 100 万美元的其他成本，这意味着它的现金流为负，总额为 100 万美元。然而，由于 150 万美元的开发是由印度的一个团队完成的，它只会从软件开发方面得到 50,000 美元，留下 1,050,000 美元的扣除额来抵消今年 250 万美元的收入——这意味着它欠 1,450,000 美元的净收入税，或破产 304,500 美元的税款！

截至 2023 年特定国家/地区的加密货币税率

这项税收的支持者表示，公司仍将获得减免的所有好处——只是多年。将这些支持者中的一个放在一家运营损失一百万但欠税 300,000 美元的公司面前，看看他们是否说同样的话。现金流是创业成功的关键，而且由于创新对推动国家增长至关重要，只要美国有所得税，这些类型的研发成本就会被扣除。在当前高利率和监管加强的环境下，这项法律变更将扼杀美国在人工智能和区块链等未来思维技术方面最具创造性的发展。

一些大型科技公司的裁员可能是这一规则变更的结果。毫不奇怪：重组更有意义，以便美国以外的子公司进行研发。对于已经必须应对所有美国证券交易委员会审查的区块链、加密货币和不可替代代币 (NFT)公司来说，现在与美国保持距离似乎是理所当然的事情。

关于如何应用这条法律有太多的复杂性和悬而未决的问题，令人头晕目眩。例如，如果您将计算机、服务器、矿机等用于您正在折旧的研发，则您在 2022 年能够承担的那部分折旧必须添加到资本化桶中以摊销。这意味着，如果您在美国使用该公用事业，并且预计今年将从该设备中扣除 50,000 美元的折旧，您只会看到其中 5,000 美元实际影响底线。这确实否定了鼓励公司在设备上花钱的特殊折旧规则的目的，但实际上并没有让他们看到扣除额。

这条法律的另一个大风险是，如果你筹集资金并在亏损严重且没有当前收入的情况下发展。最初，这不会伤害你——但如果你的公司倒闭，你将陷入痛苦的世界，因为如果没有净运营亏损结转，取消未偿还的 SAFE 票据的债务收入可能会引发税收完全抵消。而且目前还没有办法加速研发摊销；即使一个项目被放弃或一家公司倒闭，也不能立即收回开支。这意味着股权投资者可能无法取回他们应该收到的资金。相反，国库中的资金将用于为一家倒闭的公司纳税，而领取薪水的创始人甚至可能要承担纳税义务或偿还投资者的责任。

政府和税务行业的每个人都知道这些法律一团糟，1 月 3 日，国会将通过一项两党支持的法案废除这些法律。但这项努力失败了，因为民主党人想增加儿童税收抵免——最后分钟——在一切都达成一致之后，共和党人不会同意。

现在，我们似乎受困于这种疯狂的扼杀创新的税法。废除提案已经重新提出，但没有获得太多关注。特别是鉴于利率上升、加密冬天和硅谷银行倒闭给区块链公司带来的当前筹资挑战，我们可能会看到科技公司大规模和不必要的消亡，除非国会采取一些重大行动迅速地。